PATVIRTINTA
Molėtų rajono savivaldybės tarybos
2005-06-16 sprendimu Nr. B1-80

Molėtų rajono savivaldybės kontrolieriaus tarnybos 2004 metų veiklos ataskaita

Lietuvos Respublikos Seimas, atsižvelgdamas į Europos Sąjungos reikalavimus, 2003 m. spalio 14 d. pakeitė savivaldybės kontrolieriaus funkcijas: nuo 2004 m. sausio 1 d., įsigaliojus Lietuvos Respublikos vietos savivaldos įstatymo pakeitimui, Kontrolieriaus tarnyba iš revizuojančios ir ieškančios pažeidimų tapo išorės audito institucija.
Praėję metai Kontrolieriaus tarnybai buvo persitvarkymo, naujos audito koncepcijos įgyvendinimo metai. Pasikeitė pagrindiniai kontrolieriaus tarnybos darbo metodai. Iki šiol svarbiausias Kontrolieriaus tarnybos uždavinys buvo surasti padarytus pažeidimus bei klaidas, išaiškinti kaltus asmenis. Dabar tarnybos, kaip audito institucijos, svarbiausias uždavinys – pateikti profesionalias išvadas apie finansinę atskaitomybę, įstaigų veiklą, t.y. atliekami finansiniai ir veiklos auditai, kurių atlikimą ir procedūras reglamentuoja Valstybinio audito reikalavimai, taip vadinami standartai, patvirtinti Valstybės kontrolieriaus įsakymu, jiems įgyvendinti parengti Valstybės kontrolės standartiniai dokumentai.
Savivaldybių kontrolierių atliekamų auditų išorinę priežiūrą atlieka Valstybės kontrolė. Lietuvos Respublikos įstatymai reikalauja, kad išorės audito ir kontrolės veikla būtų grindžiama nepriklausomumo, teisėtumo, objektyvumo, viešumo ir profesionalumo principais, valstybinio audito reikalavimais.
Kontrolieriaus tarnybai šiandien keliami ypač aukšti profesinės kvalifikacijos ir etikos reikalavimai. Todėl praėjusiais metais ypatingas dėmesys buvo skiriamas kvalifikacijos kėlimui. Išklausėme vidutiniškai kiekvienas po 65 valandas mokymų programų finansinio audito, veiklos audito, valstybinio audito reikalavimų, savivaldybės kontrolieriaus darbo organizavimo klausimais.
Savo veiklą ataskaitiniu laikotarpiu siekiau perorientuoti nuo paremtos principu „patikrinti”, „surasti” į prevencinę veiklą, t.y. atsisakyta revizoriaus ir baudėjo vaidmens, tampant vertintoju ir patarėju. Kontrolieriaus veiklos tikslas – skatinti teigiamas savivaldybės valdymo tendencijas, įvertinti audituojamojo subjekto veiklą ekonomiškumo, efektyvumo ir rezultatyvumo požiūriu bei atskleisti audituojamojo subjekto veiklos tobulinimo galimybes.
Savivaldybės kontrolierė praėjusiais metais, kaip kasmet, Lietuvos Respublikos vietos savivaldos įstatymo nustatyta tvarka teikė Molėtų rajono savivaldybės tarybai savivaldybės kontrolieriaus tarnybos veiklos metinę ataskaitą.
Rajono tarybai pateiktos išvados dėl 2003 metų Savivaldybės biudžeto vykdymo apyskaitos. Atlikus metinių apyskaitų auditus, be pareikštos nuomonės nurodytos ir pastabos dėl suvestinės ataskaitos duomenų, dėl savivaldybės metinės atskaitomybės duomenų audituotos savivaldybės skolos, debitoriais ir kreditoriai.
Molėtų rajono savivaldybės kontrolierei 2004-ieji metai – neplaninių auditų, patikrinimų metai.
Mero pavedimu savivaldybės kontrolierė atliko VŠĮ Molėtų turizmo ir verslo informacijos centro 2003 metų finansinį auditą.
Atlikdama finansinį auditą akcentavau audituojamo subjekto vidaus kontrolės veikimo procedūras – ar jos yra pakankamos ir veiksmingos. Rengdama finansinio audito ataskaitą ir išvadą derinau jas su audituojamu subjektu, taikiau įvairias bendravimo formas: susirašinėjimą, susitikimus, pokalbius ir kitas. Įvertinant VŠĮ Molėtų turizmo ir verslo centro 2003 metų veiklą išryškėjo šios problemos:
-kadangi 2003 m. VŠĮ veikla tik dalinai atitiko įregistruotąją įstatuose veiklą, buvo gauta mažai pajamų iš veiklos;
-per ataskaitinius metus padidėjo kreditorinis įsiskolinimas;
-rankiniu būdu vedama apskaita neužtikrina, kad visi duomenys suvestiniuose apskaitos registruose ir analitinės apskaitos registruose sutampa ir nėra klaidų perrašant tuos pačius skaičius kelis kartus;
-su darbuotojais, kuriems patikėtos materialinės vertybės, nėra sudarytos materialinės atsakomybės sutartys;
trumpalaikio turto apskaitoje rasti neatitikimai išsiaiškinti ir ištaisyti.
Finansinio audito išvados ir ataskaitos pateiktos savivaldybės merui, Lietuvos Respublikos ūkio ministerijai (kaip dalininkui) ir VŠĮ vadovybei.
Vadovaudamasi Molėtų rajono savivaldybės administracijos direktoriaus raštu, savivaldybės kontrolierė atliko savivaldybės paskolų įvertinimą.
Vertinimo tikslas – nustatyti, ar Molėtų rajono savivaldybė turi galimybę imti iš kredito įstaigos 700,0 tūkst. litų ilgalaikę (5 metams) paskolą, neviršydama teisės aktais nurodytų skolinimosi limitų. Kontrolierė, įvertinusi Molėtų rajono savivaldybės skolos būklę 2004-06-01 dienai, nustatė skolinimosi limitų rodiklius, kuriuos pateikė Ataskaitoje. Išvadoje pareikšta kontrolierės nuomonė, kad teisės aktais nustatyti faktiniai duomenys apie savivaldybės priimtus turtinius įsipareigojimus suteikia Molėtų rajono tarybos sprendimu imti iš kredito įstaigų 700,0 tūkst. litų ilgalaikę paskolą ir naudoti investicinio projekto (savivaldybės lėšų dalies) finansavimui (Molėtų pagrindinės mokyklos renovacijai).
Paskolų audito Ataskaita ir Išvada pateikta Molėtų rajono tarybai, Finansų ministerijai ir Valstybės kontrolei.
Savivaldybės kontrolierė buvo gavusi Lietuvos Respublikos Seimo kontrolieriaus Kęstučio Virbicko raštą, pagal kurį, vadovaujantis Lietuvos Respublikos Seimo kontrolierių įstatymo 4 str. 1 d. ir 29 str., privalėjo atlikti tyrimą dėl UAB Molėtų šiluma ūkinės-komercinės veiklos. Atlikusi pareiškėjo skundo tyrimą, apie rezultatus informavo Lietuvos Respublikos Seimo kontrolierių.
Finansinį auditą savivaldybės kontrolierė pradėjo 2004 metų III ketvirtyje ir rezultatus pateiks 2005 metais, rašydama išvadą apie 2004 metų biudžeto įvykdymą.
Finansinio audito metu siekiama nustatyti, ar audituojamo subjekto finansinėse ataskaitose visais reikšmingais atžvilgiais pateikta tiksli, teisinga ir išsami informacija ir ar jos sudarytos vadovaujantis Lietuvos Respublikos įstatymais ir kitais teisės aktais.
Atlikti auditai už 2004 metus nevisiškai atitinka valstybinio audito reikalavimų, nes tai pirmieji darbo vaisiai.
Rašant ataskaitas ir išvadas apie Molėtų rajono savivaldybės 2003 metų ir 2004 metų biudžeto įvykdymo apyskaitos sudarymo teisingumą, išryškėja besikartojančios, būdingiausios problemos:
- savivaldybėje nepakankamai reglamentuotas biudžeto planavimas programiniu principu;
- trūksta įvairių tvarkų arba jos laiku nepatikslinamos;
- nepakankamai gerai veikia vidaus ir finansų kontrolės mechanizmai;
- sistema su daugeliu smulkių asignavimų valdytojų (iki 400 tūkst. litų asignavimų – 38 procentai rajono biudžetinių įstaigų) apsunkina biudžeto planavimo procedūras, asignavimų valdymą ir didėja administravimo išlaidos.
Kontrolieriaus tarnyboje dirba viena tarnautoja. Veiklos organizavimo pokyčius sąlygojo augantys audito kokybės reikalavimai. Viena iš svarbiausių audito reformos savivaldybėse idėjų – audito metu ne tik nustatyti audituojamų subjektų klaidas ir veiklos trūkumus, bet įvertinti jų aplinką, pateikti rekomendacijas. Tarnyboje dirbanti kontrolierė laiko atžvilgiu negali užtikrinti audito kokybės ir kiekybės atlikimo. Audito atlikimo įgyvendinimui reikia parengti nustatytas tvarkas ir patvirtinti auditui skirtų tvarkomųjų bei informacinių dokumentų formas (audito darbo dokumentavimas, raštvedybos tvarka, užklausimų audituojamų subjektų vadovams pavyzdžių rengimas, reikiamų registracijos žurnalų formų nustatymas, archyvinių dokumentų tvarkymas ir eilė kitų). Visa tai daroma palaipsniui, sunku laiku atlikti, kaip to reikalauja Vietos savivaldos įstatymas ir kiti teisės aktai.
2004 metais tik mokytasi dirbti pagal naują valstybinio audito metodiką. Audito kokybė ir jo atlikimo mastas reikalauja įgūdžių, o jie įgyjami tik vienu būdu – per audito praktiką ir keliant kvalifikaciją.
Gerbiami tarybos nariai, tikiuosi objektyvaus Tarnybos veiklos įvertinimo ir pasiūlymų darbui gerinti.